問17：複数のＴ―ＩＲＡ口座からそれぞれＲＭＤを引き出す方法と、１つのＴ―ＩＲＡ口座からまとめてＲＭＤの合計金額を引き出す方法のメリットは何かありますか？
解答：Ｔ―ＩＲＡ口座から受取人（自分の家族や親族など）にある程度の金額を残したい、と考えている方は、Ｔ―ＩＲＡ口座を複数開設する（例：１つを２つ以上に分散させる）ことにより、それが可能となります。１つのＴ―ＩＲＡ口座しか持たないと、必ずその口座の残高は毎年減っていく仕組みになっているので、長生きをすればするほど、残したい額が減ってしまいます。しかし、ＲＭＤ額を引き出す必要のないＴ―ＩＲＡ口座を別に所有すると、ＲＭＤで減らされることがない口座残高すべてを、口座の受取人（Beneficiary）に指定された家族や肉親に遺すことができます。このようなＴ―ＩＲＡ口座は、ＲＭＤがないＲｏｔｈ ＩＲＡと同様に、遺産税対策にも活用することができます。
問18：複数のＴ―ＩＲＡ口座を持つ方法は、最初から２つ以上を持っておく、などいろいろあると思いますが、他に良い方法はありませんか？
解答：例えば、会社員時代に積み立ててきた４０１（ｋ）口座、または自営業者時代に積み立ててきた「Ｓ／Ｅ ＳＥＰ ＩＲＡ」口座を、退職後に２つのＴ―ＩＲＡ口座に分けてそれぞれにRolloverする方法があります。その際、２つの分配率は、ＲＭＤ担当の口座の方を多くし、相続担当の方を小さくします。相続担当口座はＲＭＤとは無関係になることで増加が期待できるからです。
問19：この場合、Ｔ―ＩＲＡ口座をＲｏｔｈ ＩＲＡ口座に「変換（Conversion）」できる方法を利用して、ＲＭＤに無関係なＲｏｔｈ ＩＲＡ口座に変えてはどうでしょうか？
解答：よくご存じですね。その通りです。Ｔ―ＩＲＡ口座をＲｏｔｈ ＩＲＡに変換することができます。これを「変換：Conversion」と呼びます。一方、Ｒｏｔｈ ＩＲＡをＴ―ＩＲＡに「変換」することはできません。
問20：この変換に関する注意点は？
解答：変換と言っても、Ｔ―ＩＲＡをＲｏｔｈ ＩＲＡに単に名称を変更するという手続きを取るというものでは決してありません。仮に、単に書類の手続きで、その時点でのＴ―ＩＲＡの口座残高全額が、Ｒｏｔｈ ＩＲＡの口座残高へと名称変更すると、大きな問題が生じます。すなわち、Ｔ―ＩＲＡ口座の積立額と運用益とが、今後はそれぞれＲｏｔｈ ＩＲＡ口座の積立額並びに、運用益となると、米国国税庁にとって税金の徴収が見込まれなくなるからです。次号に続く。
Tax Specialist
羽山 徹
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