本郷弁護士の遺産計画TIPS第7回退職金の貯蓄方法（証券口座 – Brokerage Account vs. IRA）

本郷弁護士の遺産計画TIPS第7回　退職金の貯蓄方法（証券口座 – Brokerage Account vs. IRA）

08/30/2024

本郷弁護士の遺産計画TIPS
第7回　退職金の貯蓄方法（証券口座 – Brokerage Account vs. IRA)

弁護士本郷友香
ハワイ州、カリフォルニア州、ワシントンD.C.およびニューヨーク州の弁護士資格を有し、遺産相続分野で活躍する。ニューヨーク、ホノルルに事務所を構える。2022〜2024年、Expertise.comのプロベート分野にて、ホノルルのベスト弁護士に選任。2023年、Elite Lawyersよりハワイの遺産相続の分野でエリート弁護士に選任される。日英両語共に堪能。

はじめに

米国には、退職後の資金を貯蓄できるためのさまざまな投資手段があります。例えば、退職金口座とはみなされませんが、退職後の資金を貯めるために使用できる証券口座（Brokerage Account）があります。 IRAや401(k)等を含む、退職後の資金を貯蓄する目的で使用される、退職金口座とみなされる口座もあります。 401(k)については、この記事では説明しません。

証券口座（Brokerage Account）

証券口座（Brokerage Account）は、投資家がさまざまな種類の株やミューチュアル・ファンド等を売買できる投資口座です。拠出額に制限はなく、口座から資金を早期に引き出すことに対するペナルティもありません。証券口座は課税対象になります。つまり、投資家は配当やキャピタルゲインなど、口座から得る収入に対して税金を支払う義務があります。
証券口座は退職金口座とはみなされませんが、ファイナンシャル・プランナーは、退職後の資金を貯蓄するための多種な手段を提供するために、証券口座とIRA等の退職金口座の両方を開設することを提案することがあります。

IRA (Traditional IRA および Roth IRA)

IRAは税制優遇のある退職口座です。主に２種類あり、Traditional IRAとRoth IRA があります。証券口座とは対照的に、IRAには拠出額の制限と早期引き出しに対するペナルティがあります（ただし、ペナルティの適用はTraditional IRAとRoth IRA で異なる場合があります）。
Traditional IRAの口座においては、税金が繰延されます。つまり、長年にわたり、口座へ拠出された金額は非課税で積み立てられていきます。投資家が59歳半以上（Traditional IRA口座からペナルティなしで引き出すことができる年齢）でTraditional IRA口座から資金を引き出す場合、投資家は引き出しに対して税金を支払う義務があります。
Roth IRAは、口座への拠出に対して税金を支払う必要がある口座ですが、そこから引きだすお金に対しては、完全に非課税です。つまり、投資家はRoth IRA口座に拠出したお金に対しては、毎年税金を支払いますが、退職時に口座からお金を引き出す際には、税金がかからないことになります。
Roth IRAは、Traditional IRAとは異なり、Roth IRA口座には所得制限があります。これは、投資家が所得制限を超える収入を得始めた場合、Roth IRA口座に拠出することができなくなることを意味します。

まとめ

退職後のために十分備えるよう、退職金口座を含むさまざまな種類の投資手段について知っておくとよいでしょう。

当コラムは情報提供のみを目的としており、法的助言を提供することを意図しておりません。個別の案件については、弁護士・税理士の助言を求めてください。